據(jù)證監(jiān)會網(wǎng)站消息，廣東證監(jiān)局發(fā)布對廣東猛獅新能源科技股份有限公司、董事長、總裁兼董事會秘書陳樂伍、財務(wù)總監(jiān)賴其聰采取出具警示函措施的決定。 經(jīng)查，發(fā)現(xiàn)猛獅科技存在以下違規(guī)問題： 一、重大銷售退回事件信息披露不及時 猛獅科技于2019年7月18日發(fā)布《關(guān)于深圳證券交易所2018年年報問詢函的回復(fù)公告》，披露2018年第四季度發(fā)生多項銷售退回，沖減當(dāng)期營業(yè)收入56326.52萬元，相當(dāng)于猛獅科技2017年度營業(yè)總收入的14.42%和2018年前三季度營業(yè)總收入的49.17%，其中沖減鋰電池系統(tǒng)銷售收入41762.5萬元、光伏系統(tǒng)銷售收入7659.31萬元，導(dǎo)致當(dāng)期營業(yè)總收入為負(fù)數(shù)，成為當(dāng)期大幅虧損的重要原因。猛獅科技對上述重大事件在發(fā)生時未及時披露，違反了《上市公司信息披露管理辦法》第二條、第三十條的規(guī)定。
二、關(guān)聯(lián)交易未及時履行審批程序及披露義務(wù) 猛獅科技于2018年7月24日向?qū)嶋H控制人陳再喜購買車輛，交易金額為100萬元。猛獅科技對該關(guān)聯(lián)交易在發(fā)生時未履行必要的審批程序，也未及時披露。上述情形不符合《上市公司信息披露管理辦法》第二條、第三十條、第四十八條的規(guī)定。 三、會計核算不規(guī)范 1.未及時計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。2018年12月，猛獅科技全資子公司鄭州達喀爾汽車租賃有限公司將準(zhǔn)備處置的汽車從固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)為存貨，轉(zhuǎn)換時該批固定資產(chǎn)原值137,280,051.56元、累計折舊52,020,675.27元，轉(zhuǎn)換為存貨后一次性計提存貨跌價準(zhǔn)備 21,846,578.05 元，并全額列入當(dāng)期損益。該批汽車分別購置于2010-2018年，用于出租給其他單位使用，損耗較大，在以前年度分類為固定資產(chǎn)時從未計提減值。上述情形不符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則第8號——資產(chǎn)減值》第五條的相關(guān)規(guī)定。 2.應(yīng)收賬款未按賬齡法計提壞賬準(zhǔn)備。猛獅科技對客戶印尼BURSA公司的應(yīng)收賬款1,349,381.37元全額計提了壞賬準(zhǔn)備，該筆應(yīng)收賬款中678,918.02元為當(dāng)年發(fā)生。經(jīng)查，未有明顯證據(jù)表明相關(guān)債務(wù)人無法履行還款義務(wù)，猛獅科技亦未對相關(guān)債務(wù)人采取訴訟等措施予以追討，不符合單項全額或部分計提壞賬的條件，且與猛獅科技計提壞賬政策不一致。上述情形不符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號——金融工具確認(rèn)和計量》第四十條、《企業(yè)會計準(zhǔn)則第28號——會計政策、會計估計變更和差錯更正》第四條的規(guī)定。 上述會計核算問題導(dǎo)致猛獅科技2018年年報披露的相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)信息不準(zhǔn)確，違反了《上市公司信息披露管理辦法》第二條的規(guī)定。 四、補充流動性的募集資金未及時歸還 2018年1月31日，猛獅科技董事會會議審議通過《關(guān)于使用部分閑置募集資金暫時補充流動資金的議案》，同意公司使用部分閑置募集資金1.2億元暫時補充流動資金，使用期限為審議通過之日起不超過6個月。但截至2019年11月30日，上述1.2億元募集資金仍未歸還至募集資金專戶。上述情形違反了《上市公司監(jiān)管指引第2號——上市公司募集資金管理和使用的監(jiān)管要求》(證監(jiān)會公告〔2012〕44號)第八條的規(guī)定。 猛獅科技董事長、總裁兼董事會秘書陳樂伍及財務(wù)總監(jiān)賴其聰，未按照《上市公司信息披露管理辦法》第三條的規(guī)定履行勤勉盡責(zé)義務(wù)，對猛獅科技上述相關(guān)違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任。 根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第五十九條等規(guī)定，廣東證監(jiān)局決定對猛獅科技及陳樂伍、賴其聰采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。 據(jù)報道，2019年11月14日之后，*ST猛獅股價已經(jīng)出現(xiàn)9個漲停，累計漲近五成。隨后，2019年11月29日，深交所向*ST猛獅下發(fā)關(guān)注函，直指"內(nèi)幕交易"。關(guān)注函指出，憑德投資承諾在未來三個月內(nèi)繼續(xù)增持你公司股票不低于1,000萬股的承諾是否不可撤銷、不可變更，是否存在履約不確定性。憑德投資在11月14日至11月27日期間內(nèi)增持你公司股票時，是否已提前知悉你公司于11月20日、11月29日披露的法院受理你公司子公司破產(chǎn)清算以及你公司擬變更注冊地至河南等事項，是否存在利用內(nèi)幕信息提前買入你公司股票的情況。 《上市公司信息披露管理辦法》第二條：信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)真實、準(zhǔn)確、完整、及時地披露信息，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。 信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)同時向所有投資者公開披露信息。 在境內(nèi)、外市場發(fā)行證券及其衍生品種并上市的公司在境外市場披露的信息，應(yīng)當(dāng)同時在境內(nèi)市場披露。 《上市公司信息披露管理辦法》第三十條：發(fā)生可能對上市公司證券及其衍生品種交易價格產(chǎn)生較大影響的重大事件，投資者尚未得知時，上市公司應(yīng)當(dāng)立即披露，說明事件的起因、目前的狀態(tài)和可能產(chǎn)生的影響。 前款所稱重大事件包括： (一)公司的經(jīng)營方針和經(jīng)營范圍的重大變化； (二)公司的重大投資行為和重大的購置財產(chǎn)的決定； (三)公司訂立重要合同，可能對公司的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和經(jīng)營成果產(chǎn)生重要影響； (四)公司發(fā)生重大債務(wù)和未能清償?shù)狡谥卮髠鶆?wù)的違約情況，或者發(fā)生大額賠償責(zé)任； (五)公司發(fā)生重大虧損或者重大損失； (六)公司生產(chǎn)經(jīng)營的外部條件發(fā)生的重大變化； (七)公司的董事、1/3以上監(jiān)事或者經(jīng)理發(fā)生變動；董事長或者經(jīng)理無法履行職責(zé)； (八)持有公司5%以上股份的股東或者實際控制人，其持有股份或者控制公司的情況發(fā)生較大變化； (九)公司減資、合并、分立、解散及申請破產(chǎn)的決定；或者依法進入破產(chǎn)程序、被責(zé)令關(guān)閉； (十)涉及公司的重大訴訟、仲裁，股東大會、董事會決議被依法撤銷或者宣告無效； (十一)公司涉嫌違法違規(guī)被有權(quán)機關(guān)調(diào)查，或者受到刑事處罰、重大行政處罰；公司董事、監(jiān)事、高級管理人員涉嫌違法違紀(jì)被有權(quán)機關(guān)調(diào)查或者采取強制措施； (十二)新公布的法律、法規(guī)、規(guī)章、行業(yè)政策可能對公司產(chǎn)生重大影響； (十三)董事會就發(fā)行新股或者其他再融資方案、股權(quán)激勵方案形成相關(guān)決議； (十四)法院裁決禁止控股股東轉(zhuǎn)讓其所持股份；任一股東所持公司5%以上股份被質(zhì)押、凍結(jié)、司法拍賣、托管、設(shè)定信托或者被依法限制表決權(quán)； (十五)主要資產(chǎn)被查封、扣押、凍結(jié)或者被抵押、質(zhì)押； (十六)主要或者全部業(yè)務(wù)陷入停頓； (十七)對外提供重大擔(dān)保； (十八)獲得大額政府補貼等可能對公司資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益或者經(jīng)營成果產(chǎn)生重大影響的額外收益； (十九)變更會計政策、會計估計； (二十)因前期已披露的信息存在差錯、未按規(guī)定披露或者虛假記載，被有關(guān)機關(guān)責(zé)令改正或者經(jīng)董事會決定進行更正； (二十一)中國證監(jiān)會規(guī)定的其他情形。 《上市公司信息披露管理辦法》第四十八條：上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、持股5%以上的股東及其一致行動人、實際控制人應(yīng)當(dāng)及時向上市公司董事會報送上市公司關(guān)聯(lián)人名單及關(guān)聯(lián)關(guān)系的說明。上市公司應(yīng)當(dāng)履行關(guān)聯(lián)交易的審議程序，并嚴(yán)格執(zhí)行關(guān)聯(lián)交易回避表決制度。交易各方不得通過隱瞞關(guān)聯(lián)關(guān)系或者采取其他手段，規(guī)避上市公司的關(guān)聯(lián)交易審議程序和信息披露義務(wù)。 《上市公司信息披露管理辦法》第五十九條：信息披露義務(wù)人及其董事、監(jiān)事、高級管理人員，上市公司的股東、實際控制人、收購人及其董事、監(jiān)事、高級管理人員違反本辦法的，中國證監(jiān)會可以采取以下監(jiān)管措施： (一)責(zé)令改正； (二)監(jiān)管談話； (三)出具警示函； (四)將其違法違規(guī)、不履行公開承諾等情況記入誠信檔案并公布； (五)認(rèn)定為不適當(dāng)人選； (六)依法可以采取的其他監(jiān)管措施。 以下為原文： 中國證券監(jiān)督管理委員會廣東監(jiān)管局行政監(jiān)管措施決定書 〔2019〕128號 關(guān)于對廣東猛獅新能源科技股份有限公司、陳樂伍、賴其聰采取出具警示函措施的決定 廣東猛獅新能源科技股份有限公司、陳樂伍、賴其聰： 根據(jù)《上市公司現(xiàn)場檢查辦法》(證監(jiān)會公告〔2010〕12號)等規(guī)定，我局對廣東猛獅新能源科技股份有限公司(以下簡稱猛獅科技或公司)進行了現(xiàn)場檢查，發(fā)現(xiàn)公司存在以下違規(guī)問題： 一、重大銷售退回事件信息披露不及時 猛獅科技于2019年7月18日發(fā)布《關(guān)于深圳證券交易所2018年年報問詢函的回復(fù)公告》，披露2018年第四季度發(fā)生多項銷售退回，沖減當(dāng)期營業(yè)收入56326.52萬元，相當(dāng)于公司2017年度營業(yè)總收入的14.42%和2018年前三季度營業(yè)總收入的49.17%，其中沖減鋰電池系統(tǒng)銷售收入41762.5萬元、光伏系統(tǒng)銷售收入7659.31萬元，導(dǎo)致當(dāng)期營業(yè)總收入為負(fù)數(shù)，成為當(dāng)期大幅虧損的重要原因。公司對上述重大事件在發(fā)生時未及時披露，違反了《上市公司信息披露管理辦法》第二條、第三十條的規(guī)定。 二、關(guān)聯(lián)交易未及時履行審批程序及披露義務(wù) 猛獅科技于2018年7月24日向?qū)嶋H控制人陳再喜購買車輛，交易金額為100萬元。你公司對該關(guān)聯(lián)交易在發(fā)生時未履行必要的審批程序，也未及時披露。上述情形不符合《上市公司信息披露管理辦法》第二條、第三十條、第四十八條的規(guī)定。 三、會計核算不規(guī)范 1.未及時計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。2018年12月，猛獅科技全資子公司鄭州達喀爾汽車租賃有限公司將準(zhǔn)備處置的汽車從固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)為存貨，轉(zhuǎn)換時該批固定資產(chǎn)原值137,280,051.56元、累計折舊52,020,675.27元，轉(zhuǎn)換為存貨后一次性計提存貨跌價準(zhǔn)備 21,846,578.05 元，并全額列入當(dāng)期損益。該批汽車分別購置于2010-2018年，用于出租給其他單位使用，損耗較大，在以前年度分類為固定資產(chǎn)時從未計提減值。上述情形不符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則第8號——資產(chǎn)減值》第五條的相關(guān)規(guī)定。 2.應(yīng)收賬款未按賬齡法計提壞賬準(zhǔn)備。猛獅科技對客戶印尼BURSA公司的應(yīng)收賬款1,349,381.37元全額計提了壞賬準(zhǔn)備，該筆應(yīng)收賬款中678,918.02元為當(dāng)年發(fā)生。經(jīng)查，未有明顯證據(jù)表明相關(guān)債務(wù)人無法履行還款義務(wù)，公司亦未對相關(guān)債務(wù)人采取訴訟等措施予以追討，不符合單項全額或部分計提壞賬的條件，且與公司計提壞賬政策不一致。上述情形不符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號——金融工具確認(rèn)和計量》第四十條、《企業(yè)會計準(zhǔn)則第28號——會計政策、會計估計變更和差錯更正》第四條的規(guī)定。 上述會計核算問題導(dǎo)致猛獅科技2018年年報披露的相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)信息不準(zhǔn)確，違反了《上市公司信息披露管理辦法》第二條的規(guī)定。
四、補充流動性的募集資金未及時歸還 2018年1月31日，猛獅科技董事會會議審議通過《關(guān)于使用部分閑置募集資金暫時補充流動資金的議案》，同意公司使用部分閑置募集資金1.2億元暫時補充流動資金，使用期限為審議通過之日起不超過6個月。但截至2019年11月30日，上述1.2億元募集資金仍未歸還至募集資金專戶。上述情形違反了《上市公司監(jiān)管指引第2號——上市公司募集資金管理和使用的監(jiān)管要求》(證監(jiān)會公告〔2012〕44號)第八條的規(guī)定。 猛獅科技董事長、總裁兼董事會秘書陳樂伍及財務(wù)總監(jiān)賴其聰，未按照《上市公司信息披露管理辦法》第三條的規(guī)定履行勤勉盡責(zé)義務(wù)，對公司上述相關(guān)違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任。 根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第五十九條等規(guī)定，我局決定對你們采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。你們應(yīng)認(rèn)真吸取教訓(xùn)，切實加強對證券法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，依法真實、準(zhǔn)確、完整、及時、公平地履行信息披露義務(wù)，規(guī)范財務(wù)核算、關(guān)聯(lián)交易及募集資金管理，并對相關(guān)責(zé)任人員進行內(nèi)部問責(zé)，于收到本決定書30日內(nèi)向我局報送公司整改報告、內(nèi)部問責(zé)情況，同時抄報深圳證券交易所。 如果對本監(jiān)督管理措施不服，可以在收到本決定書之日起60日內(nèi)向中國證券監(jiān)督管理委員會提出行政復(fù)議申請；也可以在收到本決定書之日起6個月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。 廣東證監(jiān)局 2019年12月31日
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