歲末收官之際，昊華能源（601101，SH）在上周五晚突然"爆雷"。根據(jù)公告，因收購標(biāo)的存在虛增資產(chǎn)，昊華能源自2015年起合并口徑資產(chǎn)虛增約28億元，少數(shù)股東權(quán)益虛增約14億元，2015年公司歸母凈利潤虛增約14億元。12月30日，昊華能源開盤跌停，報4.89元，總市值58.69億元。 不過，昊華能源此次的巨額財務(wù)問題并非單純屬于自曝性質(zhì)，而是因京東方A近日的一紙公告而引爆。昊華能源也在公告中強調(diào)，鑒于問題的嚴(yán)重性，公司將成立專門調(diào)查組，對錯誤原因進行徹查，公司將根據(jù)調(diào)查進展和證據(jù)收集情況，啟動相關(guān)維權(quán)程序，向有關(guān)責(zé)任方追索損失，維護公司和全體股東的合法權(quán)益。 將進行會計差錯更正 12月27日，京東方A公告稱，擬將所持的淏盛能源100%股權(quán)以不低于7.76億元掛牌轉(zhuǎn)讓，該定價系基于淏盛能源所持5.1億噸煤炭資源價格以1.5元/噸計算。而淏盛能源所持5.1億噸煤炭資源屬于巴彥淖井田。 昊華能源在2015年2月公告中稱，出資17.2億元收購擁有巴彥淖井田9.6億噸煤炭配置資源量的京東方能源30%股權(quán)，從而實質(zhì)性控制京東方能源50%股權(quán)。 但根據(jù)京東方A公告中的"其它情況說明"：2012年5月、2013年9月，內(nèi)蒙古自治區(qū)政府通過主席辦公會議同意為京東方鄂爾多斯AM-OLED生產(chǎn)線項目配置煤炭資源。內(nèi)蒙古自治區(qū)國土資源廳于2015年1月向公司出具函，明確規(guī)定所配資源中5.1億噸配置給淏盛能源。 也就是說，京東方能源實際只擁有4.5億噸資源量，但昊華能源當(dāng)時披露配置給京東方能源位于巴彥淖井田的煤炭資源量為9.6億噸，2015年收購京東方能源30%股權(quán)公告中資源量披露錯誤。其次，取得京東方能源控制權(quán)，昊華能源將其納入公司合并報表時，按照9.6億噸的資源價值進行了賬務(wù)處理，因多計5.1億噸資源量，導(dǎo)致公司資產(chǎn)和權(quán)益虛增。 昊華能源在公告中指出，上述事項影響公司2015年以來的財務(wù)數(shù)據(jù)，公司將進行會計差錯更正處理，對公司相關(guān)會計報表和財務(wù)報告進行調(diào)整，并及時公告。不過對于這幾年的財務(wù)數(shù)據(jù)影響，昊華能源相關(guān)人士對外回應(yīng)稱目前還沒有定論，之后會有公告相繼出來。 此番京東方A掛牌轉(zhuǎn)讓淏盛能源100%股權(quán)，所對應(yīng)的巴彥淖井田9.6億噸煤炭資源量估值為13.79億元，但昊華能源2015年2月收購京東方能源30%股權(quán)，對應(yīng)的巴彥淖井田9.6億噸煤炭配置資源量評估卻高達(dá)56.81億元。對此，上交所也提出了詢問。 投資者索賠已在路上 根據(jù)當(dāng)時的公告，昊華能源收購京東方能源30%股權(quán)的中介機構(gòu)，分別是中銀律師事務(wù)所、瑞華會計師事務(wù)所、北京國融興華資產(chǎn)評估有限責(zé)任公司、北京國融興華礦業(yè)權(quán)評估有限責(zé)任公司。 對此，上交所在當(dāng)日就向昊華能源下發(fā)了問詢函，問詢函中涉及信息披露不一致、重大會計差錯等5個問題。其中要求前次收購交易的中介機構(gòu)中銀律師事務(wù)所、瑞華會計師事務(wù)所、北京國融興華資產(chǎn)評估有限責(zé)任公司、北京國融興華礦業(yè)權(quán)評估有限責(zé)任公司詳細(xì)披露相關(guān)盡職調(diào)查及審計評估的過程與內(nèi)容，明確說明前期工作是否履職盡責(zé)。 此外，上交所還要求昊華能源補充披露于2015年收購京東方能源30%股權(quán)前后，是否已知曉或理應(yīng)知曉內(nèi)蒙古自治區(qū)國土資源廳關(guān)于前述資源配置的函件；說明公司前后信息披露不一致的具體原因及主要責(zé)任人，明確說明公司前期是否存在刻意隱瞞事實的情形。 昊華能源2015年2月的交易對手是北京工業(yè)發(fā)展投資管理有限公司，北京工業(yè)發(fā)展投資管理有限公司的實控人是北京市國資委，而昊華能源、京東方A的實控人也是北京市國資委。
值得注意的是，截至目前，昊華能源共有股東4.38萬戶，對于股民來說，30日跌停無疑是結(jié)結(jié)實實的一悶棍。對昊華能源來說，此次爆雷，一方面相關(guān)責(zé)任人可能面臨著監(jiān)管層的巨額處罰，另一方面投資者索賠也在路上。 12月28日，歷時4年多、歷經(jīng)四次審議后新修改的證券法，經(jīng)十三屆全國人大常委會第十五次會議表決通過，將于明年3月1日施行。其中一條提及，信息披露義務(wù)人報送的報告或者披露的信息有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，責(zé)令改正，給予警告，并處以100萬以上1000萬以下的罰款。 據(jù)新浪股民維權(quán)平臺顯示，30日收到朱姓股民針對昊華能源的維權(quán)申請，目前該維權(quán)請求已被相關(guān)律師接受。另有律師也對外發(fā)布了維權(quán)征集，表示在2015年2月11日至2019年12月27日期間買入昊華能源且截至2019年12月27日仍持股的投資者，可參與索賠報名，并在獲得賠償前無需支付任何前期費用。